【mba资料】财务经理训练(12)

贷：短期借款 10,075

借：应收票据贴现 10,000

贷：应收票据 10,000

例：若上例票据为不带息票据，则：

到期值=10000

贴现息=10,000*8%*25/360=55.56

贴现收入=10000—55.56=9944.44

借：银行存款 9,944.44

财务费用 55.56

贷：应收票据贴现 10,000

票据到期，付款人无力支付，贴现企业承担连带责任时：借：应收帐款 10,000

贷：银行存款 10,000

借：应收票据贴现 10,000

贷：应收票据 10,000

若贴现企业也无力支付时：

借：应收帐款 10,000

贷：短期借款 10,000

借：应收票据贴现 10,000

贷：应收票据 10,000

附：贴现凭证（收账通知）