【mba资料】财务经理训练(4)

二、本章教学容：

1、现金：现金的收支围、部控制制度及核算；

2、银行存款：转账结算的方式；银行存款收支核算与银行存款余额调节表的编制；

3、其他货币资金的核算：外埠存款的核算、银行汇票存款的核算、银行本票存款的核算、在途资金的核算及信用证存款的核算。

4应收及预付款项概述；

5、应收账款：应收账款的确认、应收账款的核算及坏账损失的核算；

6、应收票据：应收票据的计价、应收票据的利息和票据到期日、应收票据业务的会计处理与应收票据贴现；

7、预付账款的核算；

三、本章教学重点：1、 2、5、6

四、本章教学难点：2、6

五、课时安排：6学时

第一节货币资金

一、货币资金的概念及容

货币资金是企业生产经营过程中停留于货币形态的那部分资金。按其存放地点和用途不同，可分为现金、银行存款、其他货币资金。

现金：企业存放在财会部门的库存现金。人民币、外币、用于企业日常零星开支（差费、向个人收购农副产品、其他物质、不足转帐起点开支、工资、福）。

银行存款：企业存放于银行的货币资金。结算户存款、存入其他金融机构的存款。

其他货币现金：（1）指企业的外埠存款；（2）银行本票存款；（3）银行汇票存款；（4）在途货币资金；（5）国际信用证存款等。

（1）是企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。

（2）是为取得银行本票，按规定存入银行的款项。

（3）是为取得银行汇票，按规定存入银行的款项。

（4）是企业同所属各单位或上下级之间，月终时仍未到达的汇解款项。

（5）是采用信用证结算方式的企业未开具信用证而存入中国银行信用证保证金专户的款项。

二、结算方式

（一）结算的概念及分类：结算、现金结算、转帐结算。