公司财务制度和流程(完整)(10)

财务制度和流程

归还，一般应在一个月内。财务部在月底需清查账户余额，通知相关人

员归还借款。无论实际支出大于、等于或少于借款金额，借款人需填写

现金报销单报销发生的费用，按现金付款的流程操作，并在报销单上注

明借款号及金额。财务据此收回多余借款或支付报销单多出部分的款

项。

3.8.4 现金盘点

只要有现金收入或支出，现金就必须进行盘点，由财务部的非现金支付

人员进行复核并在现金薄上签字。

3.9 付款、银行管理

3.9.1 付款申请、审批制度及流程

付款前必须进行申请和审批，付款前必须取得正式的发票（特殊情况除

外）才能进行请款，审批后才可进行付款。每月固定要付的房租水电等

费用，由财务直接填写请款单，并附上相应的票据；不经常发生或特殊

的付款由使用或管理部门填写请款单，经过审批之后交由财务部安排付

款。付款由财务部每月统一安排两次，7号和20号。7号的付款大部分

只安排例行的款项，如工厂房租，宿舍费用等及一些特殊的付款请求，

20号的付款大部分安排货款及一些月结性的付款。

3.9.2 预付款申请、审批制度及流程

预付款是指在货物或服务交付前，需提前安排付款，之后才能取得货物

或安排服务。申请预付款时，需提供与供应商签订的PO，如果签订了合

同，也需要提供合同。

3.9.3付款方式

付款有几种方式：网上转账、支票、电汇。网上转账即通过电子银行，

直接从网上操作付款。这是最常用的付款方式，但当收款方银行不在网

上银行的银行列表中时，必须去银行柜台办理，这种情况不多见。支票

一般用于支付RMB2000元以上的公司及个人款项，需填写支票，加盖银

行预留印鉴，付给公司需同时填写进账单，一并交至银行，这实际属于

转账的方式。电汇一般用于支付异地款项，需填写电汇单，加盖银行预

留印鉴。

3.9.3银行事务

开户银行分资本金账户、基本账户、一般账户、纳税账户和外债户。资

本金账户专门用于接纳资本金；基本账户可以提取现金、转账、扣款等；

一般账户相比基本账户只不能提取现金；纳税账户一般只能用于扣税；

外债账户只能用于接纳外债。一般在基本账户开户银行设有电子回单箱

系统，至少每一周去银行收集一次单据，及时更新银行存款日记账。开

支票时，用途一栏写差旅费、备用金及工资均可以提取现金。但只有当

用途是差旅费时收款人才可以写个人的名字，且不需要在支票背面背书

盖章。如果用途写备用金需要在背面背书盖章，取现时需写上取款人的

身份证号码和姓名，并提交身份证核对。

固定资产及无形资产

3.10.1 固定资产认定标准

原始购买单价超过RMB2000元，使用年限超过一年的，并能为企业带来

未来经济效益的资产认定为固定资产。需从供应商处取得正规发票，按

3.10