公司财务制度和流程(完整)(16)

财务制度和流程

L&M各有一个文件夹。主要是FA折旧的调整、外籍员工房屋租赁、福利

费、业务招待费调整。

b) 网站申报年度企业所得税，在未申报企业所得税年度申报表前这项会自

动显示在首页。

登陆口径：以企业用户名登陆国税网站->办税区->纳税申报->企业所得税

先填写年度所得税纳税申报表，包含多张附表，由附表生成主表。经相关

人员复核后确认申报。

c) 年度企业所得税申报提交后还需进行关联交易的申报。填写关联交易

申报表，路径与年度企业所得税一致，经相关人员复核后点击“关联申

报”。

d) 报表网上申报以后需准备纸质资料交至专管员处。纸质资料包括：所

得税年度申报表，关联交易申报表及全年的营业税纳税申报表。所有

资料均需加盖公章且准备2份，一份交税局，一份自己留底。

3.14.1.6国税增值税办理免税申请：

批复的有效期是一年，每年12月到期，到期前要申请下一年的免税备案。

L和M的公司性质不一样，提交免税申请备案时填写“减免项目”，L应填

写：保税区销售；M应填写：外贸企业出口。

需要填写的资料如下：

1） 填写《免税货物及劳务申请表》。

2） 税务登记证副本原件及复印件。

3） 海关进口货物备案登记证原件及复印件。

4） 经办人身份证原件及复印件。

3.14.2地税

3.14.2.1每月申报：营业税，印花税，堤围费。

a) 每月财务报表确定后先在S盘/TAXTAION/STAMP DUTY文件先计算每月

税金。

b) 打开地税局网站，点击“快速办税通道”，在弹出的界面“纳税编码”处

选择证书。

－营业税通过营业税申报表申报：L选择“服务业”界面，下拉菜单中选择：

仓储业。营业收入总额为0。M营业税通过“综合申报表”申报。下拉菜单

中税种选择“营业税”，税务选择“计算机服务和软件服务”。营业收入总额

为0。

－印花税通过综合申报表申报。下拉菜单中选择“印花税”。

L印花税需分购销合同（按销售收入总额）和运输合同

（V10731－华雄的运费）来报，运费需HKD金额换算成RMB金额。

M印花税只申报购销合同的印花税，金额按销售来报。

－堤围费申报，点代征费征收进入，按销售收入总额申报。

租赁合同印花税，需在合同签订后，根据合同总金额缴纳租赁合同印花税。

3.14.2.2代扣代缴外国企业营业税/印花税/企业所得税。

有时会对外支付一些FDA，SGS的咨询、培训、审计费，如果这些服务提

供商没有在中国注册公司，我公司需要在地税局代扣代缴营业税/印花税/

企业所得税。具体流程见下：