公司财务制度和流程(完整)(13)

财务制度和流程

固定资产所取得的收入和赔偿金， 由财务部接收，按公司及财务有关规

定统一管理使用。

实物处置程序如下：

1） 对于不能使用的固定资产，根据之前拟定的固定资产管理办法，及

时填写报废单。报废固定资产的实物处置由关务的同事（孙壮）进

行实物管理，由Richard负责联络处置相关事宜。

2） 申请一个资产报废，由责任部门填写一份“报废单”，全部审批完成后

复印两份，原件一份交由交由财务存档，复印件两份先由申请报废

的部门保管。

3） 申请固定资产报废的部门将已报废的资产转交孙壮，并同时将保管

的“报废单”复印件一份转交孙壮。资产交接的时间是每周一10:00

前。另一份“报废单”复印件交给Richard，联系固定资产报废实物处

置相关事项。

3.10.7固定资产盘点

财务部每个月抽盘一定数量的固定资产，1年内保证所有的区域的固定

资产都被抽盘一次。当月盘点还应重点抽查当月新增、转移的固定资产。

所有固定资产的盘点在年末前进行一次，由财务部门组织，各责任部门

协助。

3.10.8固定资产维修

固定资产的维修保养由工程部负责，遵循ISO流程文件：-QP-PRO-18

Maintenance Procedure 维护保养程序及-QP-PRO-19 Calibration校验程

序。该流程中提到的设备包括但不仅限于固定资产。

在固定资产使用过程中发生的维修费计入期间费用，不可增加固定资产

原值，计入当期损益。

3.10.9无形资产管理制度

无形资产是指企业为了生产管理而持有的没有实物形态的非货币性长期

资产，公司的无形资产一般是指购入的管理及其他电脑软件。购进的无

形资产按实际发生的费用入账，从购进当月开始按2年期限进行摊销，

但税务局核定按5年的期限进行摊销，在计算企业所得税时要对此时间

性差异进行调整。需要注意的是购买电脑等固定资产是，往往会同时购

买操作系统，一般将操作系统软件与固定资产一并入账，因为操作系统

离开了电脑不能发挥其应有的作用。

无形资产折旧如下： 资产种类 使用寿命 折旧率

无形资产 2年 50％

3.11 低值易耗品

低值易耗品的确认：低值易耗品是指在生产中使用的，不能作为固定资产管理

的各种工具、用具、器具，如平板车等工具和各种打包材料。

低值易耗品的采购流程：低值易耗品采购不用在ERP系统下订单，由申请人填

写PR，一般会下手工订单，由相关负责人签字后交至财务入账。如果是生产

用料，一般由仓库接收，视同原材料管理。财务凭仓库收货时拿到的送货单与