公司财务制度和流程(完整)(9)

财务制度和流程

成品则由财务部根据ITMB表滚加计算价格，滚加时应检查BOM和Route

是否已经建好。如果没有建好，则ITMB表退回给工程部保管，待BOM

和Route建好后再交给财务部进行价格维护滚加，否则滚加出的价格不

准确。

ITMB的维护，同时遵循ISO流程文件：

-QP-SAL-03 Production Information Structuring 产品信息制作流程

3.6.2.2财务更新所有成品价格

客户有时会要求变更BOM，会根据客户要求开具ECN(Engineering Change

Notice)。由于ECN不会送达财务部，而且即使ECN送达财务部，根据每

张ECN进行滚加的工作量太大，所以，财务部原则上每天针对所有成品

滚加一次成本，然后比较前次成本，激活成本有变化的物料的新的成本。

如遇结账、特殊或额外的工作特别多是，可不用每天滚加。

3.6.3 成本差异

当采购发现当下采购价格与之前设定的标准成本有偏差时，或因业务量

变化导致根据最常用的采购量选取的对应采购价发生变化时，采购应重

新审批更新系统标准成本，以使标准成本反映真实的库存价值。财务人

员每周监控PPV，即PO价格和标准成本的差异。每周检查并汇总标准

成本价格与采购价格的差异，挑选出差异率超过+/-5%的物料，或差异

率未超过+/-5%但差异金额较大的物料，发给采购填写具体原因并跟踪

后续改进动作。采购需在2个工作日内回复，并在承诺更改后的3个

工作日内完成更改。月末，财务分析所有的成本差异，并根据不同的差

异类型进行必要的调整。

3.7 外币业务

3.7.1 记账汇率设置及维护

外币汇率在ERP系统进行设置，具体方法见AX Manual。

3.7.2 汇率重置

每月月初更新汇率，保证所有的双币种记账的利润表科目按月初汇率反

映。每月月底按当天汇率更新汇率，保证所有的双币种记账的资产负债

表科目按月末汇率进行重置。外币折算差额及汇兑损益计入当期损益。

具体操作方法见AX Manual。

现金管理

3.8.1 现金收款

公司现金方面的收入需在收款当日交到财务部，财务部根据收到现金的

总额开具收据。

3.8.2 现金付款

小金额的报销用现金支付。报销单需正确填写，有修改的地方有签名，

原则上金额处不能修改。附件必须是合法票据，如果是费用报销，原则

上需要有正规发票，特殊情况下可以提供收据。如果是零星采购报销，

还需附上PO，送货单。附件需正确粘贴，不能用订书针或回形针。周

二、四、五进行现金支付。

3.8.3 现金借款

现金借款一般用于出差借款，采购垫支款等。现金借款必须填写借款单，

得到相关部门审批后，周二、四、五财务部进行支付。现金借款应及时

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