《税法》全真押题试卷(三)(11)

(6)计算杰克取得董事费收入应缴纳的个人所得税。

参考解析:

(1)外籍个人以实报实销的形式取得住房补贴免征个人所得税，应缴纳个人所得税=(25000+15000-4800)×30%-2755=7805(元)

(2)外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分免征个人所得税。所以杰克取得的探亲费属于免征个人所得税的情况。

(3)应缴纳个人所得税=(7000-800)×(1-20%)×20%+(7000-400)×(1-20%)×20%=2048(元)

(4)应缴纳的个人所得税=12000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)

(5)外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税。

(6)应缴纳个人所得税=[30000×(1-20%)-10000]×20%=2800(元)

【英文答案】

(1)Housing allowance obtained by foreign individual in the form of reimbursed is exempted from individual tax，individual tax payable=(25000+15000-4800)×30%-2755=7805(Yuan)

(2)Visiting relatives，language trainin9，children education fee and etc.obtained by foreign individual are exempted from individual tax after obtaining local tax authority’S ap-proval.So visiting relatives obtained by Jack belongs to the exemption circumstances.

(3)Individual tax payable=(7000-800)×(1-20%)×20%+(7000-400)×(1-20%)×20%=2048(Yuan)

(4)Individual tax payable=12000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(Yuan)

(5)The dividends and bonuses obtained by foreign individual from foreign—invested enterprise are exempted from individual tax.

(6)Individual tax payable=[30000×(1-20%)-10000]×20%=2800(Yuan)

40 某市一房地产开发企业2013年有关经营情况如下：

(1)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地8000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，2月末办完相关权属证件。

(2)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字楼占地面积2400平方米，建筑面积l2000平方米。

(3)到12月31日为止对外销售写字楼l0000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价

1.6万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理;其余2000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2013年由于刚开业出现亏损，未分配利润。

(4)在售房过程中发生销售费用150万元;发生管理费用(含印花税)90万元，财务费用80万元(可以提供金融机构证明，并可以按转让房地产项目进行分摊)。

要求：根据所给资料，计算该企业2013年应缴纳的土地增值税，不考虑地方教育费附加。

参考解析:

(1)征收土地增值税时应扣除的土地使用权的金额=(2000+800)×2400÷8000=840(万元)

(2)征收土地增值税时应扣除的开发成本金额=7200+400×2400.8000=7320(万元)

(3)征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额=80+(840+7320)×(5%+20%)=2120(万元)

(4)房地产开发企业以不动产对外投资需要征收土地增值税;以不动产对外投资，共担风险，不缴纳营业税。

2013年应缴纳的土地增值税：