《税法》全真押题试卷(三)(13)

②购置税控收款机一台，进项税额可以抵扣;

③商业企业向供货方收取的各种返还收入，按规定冲减当期增值税进项税金。当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金÷(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率 该商场11月份的进项税额=(800×50+600×100)×17%+11900-80×200÷(1+17%)×17%=26575.21(元)

(2)该商场11月份的销项税额=(160000+20000)÷(1+17%)×17%+2400÷(1+17%)×80×17%+175500÷(1+17%)×17%+(198+24)÷

1.17×17%×10000=402115.38(元)

(3)该商场11月份的应纳增值税税额=402115.38-26575.21-24000=351540.17(元)

(4)商场应纳营业税=(129+24)×10000×5%=76500(元)

(5)应纳消费税=(198+24)÷1.17×5%×10000=94871.79(元)

四、综合题(本题型共2题，第1小题15分，第2小题16分，共31分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。)

43某市白酒生产公司为一般纳税人，2013年3月发生以下业务：

(1)当月外购玉米两批，①向农民直接收购，收购凭证上注明收购金额20万元;②从一般纳税人企业购入，取得增值税专用发票上注明价税合计56.5万元。

(2)购入普通白酒3000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款是10万元，白酒公司将购入的白酒全部直接对外销售，取得的不含税销售额为16万元。

(3)将业务(1)中外购的玉米账面成本的40%及其他原材料20万元发出，委托某县白酒加工厂加工A牌白酒5000斤，取得加工厂开具的专用发票注明加工费13万元，加工厂无同类白酒的售价，加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。

(4)将加工收回的A牌白酒的50%用于抵偿A公司货款110万元，抵债的A牌白酒的市场不含税售价为90万元。

(5)将加工收回的A牌白酒的10%发给下设的门市部，用于对外销售，当月全部售出。将自产的成本为20万元的10000斤B牌白酒发给下设门市部对外销售(不含税售价为38万元)，当月实际售出60%。

(6)将自产的高级白酒5000斤(成本为40万元)与其他礼品500斤(成本为30万元)组成套装出售，取得不含税销售额110万元。

(7)企业自有房产原值为5000万元，其中原值为1000万元的房产对外出租，每月收取租金50万元。本月按规定计提了房产税(当地房产税的扣除率为30%)。

(8)接受乙酒厂的委托代销白酒1200斤，代销白酒的成本35万元，委托方指定的不含税售价是60万元，本月已全部售出，委托方按代销清单上的不含税销售额开具增值税专用发票。按双方协议约定，企业将代销手续费5万元扣下之后将剩余款项支付给乙酒厂。

(9)已知：上月增值税留抵税额为20万元;白酒消费税税率为20%，从量税每斤0.5元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项。

(1)计算业务(1)的增值税进项税额。

(2)计算业务(3)白酒加工厂代收代缴的消费税。

(3)计算业务(4)中A牌白酒抵债应确认的销项税额。

(4)计算业务(5)中应确认的销项税额和消费税额。

(5)计算业务(6)中应确认的销项税额和消费税额。

(6)计算房产出租业务中当月应计缴纳的营业税。

(7)分析代销业务中的税务处理。

(8)计算企业本月应缴纳的增值税。