欧堡利亚实业有限公司全面预算管理问题的研究(15)

成本支出，采购部要配合餐饮部、客房部和经营部拿出原材料、辅助材料、水、电、汽预算，客房部拿出一次性用品和布草消耗预算，企划营销部要会同财务部拿出年度应收帐款和销售费用预算，行政部在上年经营业绩的基础上，确定下一年度人工费用预算，同时财务部和相关部门要对上述预算进行分析，提出加强管控意见。

第四步 根据总预算进行年度管理费用预算，确定为满足公司提供服务而必须的相关管理费用，由财务部和行政部组织，其他职能部门积极配合。

第五步 根据上述的销售、费用、成本、应收、应付款项等各类预算进行年度资金预算，预测公司下一年度资金需求，做好资金使用和管理。

第六步 根据公司资金预算，做好下年度的筹资和投资预测，为公司的资本预算拿出可行方案，对公司的资本预算要结合公司董事会的战略方向，财务部和酒店事业部拿出切实可行的方案，同时根据资本预算和国家宏观经济走向，确定公司的财务费用预算。

第七步 根据以上的各预算编制预计损益表和预计资产负债表以及预计现金流量表。 第八步 将各项预算上报预算委员会审批通过则下达执行；若不通过则从头开始重新预算。

第九步 上述预算要求各部门在10月31日前上报预算委员会，11月15日前预算委员会作出第一稿批复，相关部门对预算委员会的批复再进行论证，11月30日前上报，预算委员会必须在12月15日前正式下达下年度预算。

该公司采取以下的预算管理流程见图3-2。