欧堡利亚实业有限公司全面预算管理问题的研究(17)

批准后，公司方可调整预算并执行。

第九步 公司的预算调整须于每年的7月份进行，每预算年度只能调整一次。由公司预算委员会召集专门会议，检查半年预算执行情况，审核预算调整申请并上报公司董事会审批。拟建立的预算执行示意图如图3-3。

图3-3 预算执行示意图

3.4 欧堡利亚全面预算的评价考核

在预算执行过程中，欧堡利亚严格加强管控，预算执行过程中的控制主要有外部控制和自我控制两种形式。 目前欧堡利亚实业有限公司对年度预算的考核与年度绩效考核挂钩，2010年公司下达酒店销售收入5000万元，税后利润300万元，对此欧堡利亚进行了部门分解，客房部收入要达到2200万元，税后利润160万元，餐饮部收入2000万元，税后利润100万元，其他收入800万元，税后利润40万元，超过上述指标净利润的每增加10%，拿出增加额的30%予以奖励客房部、餐饮部、采购部、经营部和企划营销部，刚好完成的团队人员发放去年的基本工资系数1.05倍，完不成指标的，每降低10%，工资同比下降10%，其余管理部门参照上述指标，发放平均工资。使用上述考核办法时，带来部门部分成员积极性不高，建议各部门再对部门人员下达任务指标，确保公司制定目标的实现。