资产管理制度及流程59437(3)

（四）固定资产盘点程序

1、固定资产应当定期盘点，每年至少盘点清查一次，对清查中发现的毁损、盘亏及待报废资产，应当查明原因并申请处置。

2、盘点准备：各部门、分公司于盘点前将账册登记完毕，按账册进行盘点；管理公司财务审计部、综合事业部根据《资产盘点制度》，编制盘点方案。

3、盘点：盘点人由资产使用单位资产管理人员担任，负责盘点记录，依实际盘点数详细记录《盘点统计表》，协点人由资产使用部门指定人员担任，负责盘点相关事项的协调工作，监点人由财务部门担任，负责盘点监督。

4、盘点总结：资产使用单位按照资产类别准确填写《资产分类汇总表》、《资产盘点结果统计表》、《资产盘点账、物不符报告表》；分公司根据盘点结果及盘点中发现的问题、解决方案等编写《盘点总结》，由分公司负责人签字确认后，报管理公司财务审计部、综合事业部。

5、盘点报告：管理公司财务审计部协助综合事业部编写《资产盘点报告》，说明盈亏差异原因及异常事项的建议等，会签后上报管理公司总裁，经签批后，对盘点中发现的问题进行相应处理。

6、调整账物：管理公司财务审计部、综合事业部根据盘点结果进行账务调整。

（五）固定资产的调拨

1、管理公司与分公司，以及分公司之间实行有偿占用原则，参照市场标准，核定出租、出借的租金。以“固定资产”外调单作为资产外部转移的核算依据。

2、因特殊情况需要进行固定资产无偿调拨的，由资产使用部门向管理公司提出书面申请，经综合事业部初审后报主管领导审批。

3、管理公司职能部门的办公类资产调配由综合事业部负责。

4、分公司内部资产调拨由分公司负责，资产变动情况以月报形式报管理公司综合事业部。（六）固定资产的出售

1、由于业态调整、产业提升或其它原因需要出售固定资产或出售闲置资产。具体流程为：

（1）分公司或管理公司职能部门查实拟出售资产的入账所属单位，经入账单位财务审计部确认，并上报有关税务部门后拟定资产处置方案。

（2）管理公司提出固定资产出售的，综合事业部发出指令，分公司或资产使用部门根据要求制定出售方案，填写《资产处置流程单》及相关说明，报综合事业部、财务审计部等相关部门会签，报管理公司总裁批准。

（3）分公司或资产使用部门根据会签单，落实固定资产出售工作；将出售结果写入《资产处置流程单》，报综合事业部、财务审计部进行账务处理及备案；出售所得款项必须上缴管理公司财务审计部。

2、出售固定资产的相关资料报管理公司综合事业部和财务审计部备案。

（七）固定资产损失

1、固定资产损失指企业机器设备、运输设备、工具器具等发生的盘亏、淘汰、毁损、报废、