会计教育-涉税会计处理之令狐文艳创作

令狐文艳创作

选择题

令狐文艳

一、应交营业税

1.A公司结算本月应付本企业行政管理人员工资共400000

元，代扣职工个人所得税8000元，实发工资392000元，该企业下列会计处理中，不正确的是（）。

借：其他应收款8000 贷：应交税费——应交个人所得税8000

借：管理费用400000 贷：应付职工薪酬——工资400000 借：应付职工薪酬——工资8000 贷：应交税费——应交个人所得税8000 借：应付职工薪酬——工资392000 贷：银行存款392000

2.某工业企业本期对外提供安装劳务收入20万元，营业税税

率为3%，同期对外出租一项无形资产取得收入40万元，营业税税率为5%。上述业务中营业税相关的会计分录为（）。借：其他业务成本 2.6 贷：应交税费——应交营业税 2.6 借：营业税金及附加 2.6 贷：应交税费——应交营业税 2.6借：营业税金及附加 2 借：其他业务成本0.6 贷：应交税费——应交营业税2.6 借：营业税金及附加0.6 借：其他业务成2 贷：应交税费——应交营业税2.6

3.企业将生产的应税消费品直接对外销售应交纳的消费税，通

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