会计教育-涉税会计处理之令狐文艳创作(8)

令狐文艳创作

品

4.出口企业发生出口业务，在财务上做销售处理的时间是

（）。货物出口，取得运单并向银行办妥交单手续之日货物出口并取得收汇单证之日开具外销发票之日同外商签订合同之日

5.目前，进料加工生产企业免抵退税额的计算公式为（）。

当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税额抵减额当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税额抵减额—当期应退税额当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税额抵减额—当期免抵税额

6.外商投资企业已申报并经退税机关审核通过的国产设备退

税，其购进的国产设备由主管退税税务机关监管，监管期应为（）年。2 3 45

六、记入减免税到个人所得税

1. 小规模纳税人企业购入原材料取得的增值税专用发票上

注明：货款20000元，增值税3400元，在购入材料过程中另支付运费500元，已知运输费用的抵扣率为7%，则

企业该批原材料的入账价值为（）元。195 2390020500 23300

2.某商品企业系增值税一般纳税人，2009年6月销售2008年

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