会计教育-涉税会计处理之令狐文艳创作(9)

令狐文艳创作

12月份购进的一台设备取得收入416000元（含税），该设备原值488000元，已提折旧30000元，除增值税外，不考虑其他相关税费，则该笔业务对当月利润总额的影响是

（）元。-50000-42000 -58000 416000

3.某商品企业系增值税一般纳税人，2011年6月销售2010年

12月份购进的一台设备取得收入117000元（含税），该设备原值150000元，已提折旧30000元，该笔业务当月应纳增值税税额为（）元。10000 170008500 225

4.假设甲公司生产一种具有国际先进水平的数控机床，按照国

家有关规定，该公司的此种产品适用增值税先征后返政策。

2010年3月甲公司实际收到返还的增值税税额72万元，应做的会计处理是（）。借：银行存款720000 贷：营业外收入720000借：银行存款720000 贷：资本公积720000 借：银行存款720000 贷：应交税费——应交增值税720000 借：应交税费——应交增值税720000 贷：营业外收入

720000

七、记入应交所得税（上）

1. 甲公司进行新产品开发，在开发阶段发生的可以资本化

的支出为100万元，2010年12月31日达到预定可使用

状态，形成无形资产账面价值100万元；按照税法规

定，可以按照无形资产历史成本的150%摊销，其计税基

础为150万元，故产生可抵扣暂时性差异50万元，则甲

公司（）。确认递延所得税资产12.5万元不确认递延

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