会计教育-涉税会计处理之令狐文艳创作(12)

令狐文艳创作

9.下列有关递延所得税的说法，正确的是（）。应纳税暂时

性差异一定确认为递延所得税负债可抵扣暂时性差异一定减少本期应纳税所得额本期发生的可抵扣暂时性差异一般会增加本期应纳税所得额递延所得税资产一定会影响当期所得税费用

10.我国所得税的会计处理方法为（）。应付税款法损

益表债务法资产负债表债务法递延法

11.红星公司2010年12月31日账户中“预计负债——产品

质量保证费用”科目贷方余额为180万元，2011年实际发生产品质量保证费用60万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用80万元，2011年12月31日该项负债的计税基础为（）万元。080 200 260

12.甲公司2010年12月1日购入某生产设备，入账价值为

120万元，会计按年限平均法计提折旧，折旧年限为6年，预计净残值为0；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为5年.净残值为0。2011年末该设备可收回金额小于账面价值20万元，根据资产减值准则规定计提减值，计提减值后预计使用年限、折旧方法和净残值不变。则2012年12月31日该资产的暂时性差异为（）。应纳税暂时性差异32万元应纳税暂时性差异16万元应纳税暂时性差异36万元可抵扣暂时性差异20万元

13.甲公司在2010年度的会计利润为-300万元，按照税法规

定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2011-

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