会计教育-涉税会计处理之令狐文艳创作(11)

令狐文艳创作

5.甲公司持有丙公司股票，这些股票被归类为可供出售金融资

产。2010年10月购买该股票时的公允价值为300万元，2010年末，该股票的公允价值为260万元，则年末甲公司的账务处理为（）。借：资本公积——其他资本公积10 贷：递延所得税负债10 借：所得税费用——递延所得税费用10 贷：递延所得税负债10 借：递延所得税资产10

贷：所得税费用——递延所得税费用10 借：递延所得税资产10 贷：资本公积——其他资本公积10

6.暂时性差异是指（）。资产、负债的账面价值与其公允价

值之间的差额资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额会计利润与税法应纳税所得额之间的差额仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额

7.下列选项中，产生可抵扣暂时性差异的是（）。期末无形

资产账面价值大于其计税基础交易性金融资产期末公允价值大于取得时成本持有至到期投资确认国债利息收入期末应收账款账面价值小于其计税基础

8.某公司自行研发某项专利技术，共发生研究阶段支出80

万，开发阶段支出140万，其中开发阶段不符合资本化条件的支出20万，至2011年7月15日专利技术达到预定用途，该公司预计该资产预计使用年限为10年，税法的预计使用年限为5年，会计和税法确定的预计净残值为0，均按直线法摊销。2011年12月31日该无形资产的计税基础为

（）万元。162270 171 102

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