会计教育-涉税会计处理之令狐文艳创作(6)

令狐文艳创作

定资产营业外支出

10.甲公司为一般纳税人企业，在建造新厂房时，领用一批外购

的原材料，对于增值税部分其正确的会计处理是（）。作

进项税额抵扣处理作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本作为销项税额处理将进项税额计入当期销售成本

四、记入销项税额

1. 增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的

增值税的会计处理方法是（）。借记“应交增值税”明细科目贷记“应交增值税”明细科目冲减“应交税费——应交增值税（销项税额）”明细科目做“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”明细科目增加处理2.按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值

税的是（）。以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额在同一张发票上注明的折扣销售的净额以物易物销售方式的销售净额还本销售方式减除还本支出后的销售净额

3.下列属于增值税价外收入的有（）。增值税纳税人收取的

会员费收入建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务

4.企业发生销售退回时不可能发生的账务处理是（）。贷记

银行存款贷记主营业务收入借记其他业务收入贷记应交税

费——应交增值税（销项税额）

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