会计教育-涉税会计处理之令狐文艳创作(10)

令狐文艳创作

所得税资产确认递延所得税资产50万元确认递延所得

税负债12.5万元

2.A公司2010年发生了2000万元广告费支出，发生时已作为

销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。A公司2010年实现销售收入10000万元。该公司2010年因该事项确认的暂时性差异为（）。

0 应纳税暂时性差异2000万元可抵扣暂时性差异500万元

可抵扣暂时性差异1500万元

3.大海公司2011年1月1日购入某生产用机器设备，取得的

增值税专用发票上注明价款300万元，增值税税额51万元，没有发生其他相关税费，购入当日即达到预定可使用状态。会计处理时预计使用年限为8年，预计净残值为10万元，采用双倍余额递减法计提折旧。税法确定的预计使用年限为5年，预计净残值为0，按照年限平均法计提折旧。

2011年12月31日该固定资产的计税基础为（）万元。

240 231.25 265.62 245

4.2010年12月31日甲公司将其自用的办公楼对外出租，采

用公允价值模式后续计量。该办公楼原价1100万元，累计折旧300万元，未计提减值准备，税法计提折旧年限、方法和会计相同，转换日该投资性房地产的公允价值为900万元。2010年12月31日，甲公司该项投资性房地产的计税

基础为（）万元。 700 800900 1100

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