会计教育-涉税会计处理之令狐文艳创作(15)

令狐文艳创作

2.下列税金与企业损益无关的有（）。城市维护建设税营业

税一般纳税企业的增值税销项税额所得税

3.下列各项中，不应计入企业利润表“营业收入”栏目中的是

（）。出售原材料取得的收入出售无形资产使用权取得的收入出售固定资产所有权实现的利得出租包装物取得的收入

4.企业按照税法规定计算应交的所得税，其会计分录为

（）。借：所得税费用——当期所得税费用贷：应交税费——应交所得税借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税资产借：本年利润贷：应交税费——应交所得税借：所得税费用——递延所得税费用贷：递延所得税负债

九、记入应交所得税下

1. 不管是检查当年还是检查以前年度，对查补一般纳税人

的增值税通过下列哪个科目进行调帐处理（）。“应交税费——应交增值税”科目“应交税费——增值税检查调整”科目“营业税金及附加”科目“以前年度损益调整”科目

2.不管是检查当年还是检查以前年度，对查补小规模纳税人的

增值税通过下列哪个科目进行调帐处理（）。“应交税费——应交增值税”科目“应交税费——增值税检查调整”科目“营业税金及附加”科目“以前年度损益调整”科目

十、记入小税种、不记入税金、减免税费

1. 某企业为增值税一般纳税人，2008年应交税金分别为：

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