会计教育-涉税会计处理之令狐文艳创作(3)

令狐文艳创作

管理费用

8.企业销售商品交纳的下列各项税费，不计入“营业税金及附

加”科目的有（）。消费税印花税教育费附加城市维护建设税

二、应交消费税

1.某烟厂为增值税一般纳税人，销售一批卷烟给某商场，包装

箱随同卷烟一起销售，并收取包装箱押金20000元，已知该卷烟的消费税税率为45%（不考虑定额税），假定包装箱未按期归还，下列会计分录正确的有（）。借：其他应付款20000 贷：营业外收入20000 借：其他应付款20000 贷：应交税费——应交消费税9000 贷：营业外收入11000 借：其他应付款7692.3 贷：应交税费——应交消费税7692.3借：其他业务成本6766.92 贷：应交税费——应交消费税6766.92

2.下列各项中，不征消费税的有（）。用于本企业连续生产

的应税消费品用于奖励代理商销售业绩的应税消费品用于本企业生产性基建工程的应税消费品用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

3.委托加工的应税消费品收回后直接出售的，由受托方代扣代

缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（）。在途物资委托加工物资应交税费——应交消费税营业税金及附加4.从价定率计征消费税时，计税销售额中不包括（）。价款

价外费用消费税增值税.

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