经济法习题集(21)

二、依据税收计征标准的不同可分为从量税与从价税。

三、依据征税对象的不同可分为商品税、所得税和财产税。

四、依据税权归属的不同可分为中央税和地方税。

五、依据税收与价格的关系可分为价内税和价外税。

六、依据课税标准是否具有依据性可分为独立税和附加税。

75、简述税法与税收的关系

答：一、两者关系密切。税收活动必须严格依据税法规定进行，税法是税收的法律依据和法律保障。

二、两者有区别。税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴，税法是一种法律制度，属于上层建筑范畴。

76、简述税法的调整对象

答：其是在税收活动中发生的社会关系，可分为两大类：

一、税收体制关系。是指各相关国家机关因税收方面的权限划分而发生的社会关系，实质上是一种权力分配关系。

二、税收征纳关系。是指在税收征纳过程中发生的社会关系，主要体现为税收征纳双方之间的关系。

同时税收征纳关系又可进一步分为税收征纳实体关系和税收征纳程序关系。

77、简述税法的体系

答：税法的体系是指各类税法规范所构成的协调、统一的整体，可分为税收体制法和税收征纳法，税收征纳法又可进一步分为税收征纳实体法和税收征纳程序法。其中，税收征纳实体法依其所涉及的税种的不同，又可进一步分为商品税法、所得税法和财产税法。它们在整个税法体系中都占有重要地位，是需要适时变动，以保障宏观调控的有效实施的部分。

在税法体系的各个组成部分中，税收体制法是规定税收权力分配的法律规范的总称，在税法体系中居于基础和主导地位。此外，税收征纳实体法居于主体地位，税收征纳程序法居于保障地位，各个组成部分都是税法体系不可缺少的重要内容，互相补充，相辅相成，共同构成了和谐、统一的整体。

78、简述消费税的税法主体、征收范围和税率

答：消费税是以特定的消费品的流转额为计税依据而征收的一种商品税，其征税主体是税务机关，纳税主体是在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。

其征税范围包括：

一、过度消费会对人类健康、社会秩序和生态环境等造成危害的消费品。

二、奢侈品、非生活必需品。

三、高能耗的高档消费品。

四、石油类消费品。

五、具有特定的财政意义的消费品。

在税率方面包括适用于不同税目的、税率从3％－50％不等的比例税率，以及适用于石油类消费品和啤酒、黄酒两个子目的消费品定额税率。

79、简述营业税的税法主体、征收范围、税率和计税方法

答：营业税是以应税商品或劳务的销售收入额为计税依据而征收的一种商品税，其征税主体