会计实务与税务实务操作知识讲义(第2次修改)(14)

生产过程正常产生的边角废料，按下式计算结转金额：

结转金额=［本期边角废料入仓数量／（上期已领出但未结转原料数量＋本期原料领出数量）］×（上期未

结转的生产成本金额＋本期生产成本金额）

借：库存商品——边角废料

贷：生产成本

六、在不花巨资购买财务软件或时间紧迫的情况下，如何利用电脑快速制作会计报表和申报纳税，以免受税局处罚。（见演示）

1、准备工作

（1）在电脑上设置“资产负债表”及运算公式。

① 按“资产负债表”格式在Excel表上设置有关栏目，并调整好页面，尽量使其在一张A4纸上。 ② 在“年初数”和“期末数”之间要插入“借（1-12月）”、“贷（1-12月）”栏，报表打印时将插入的内容隐藏起来，以方便运用电脑计算期末数并生成报表。

③ 设置运算公式

横向计算类：

资产类：“期末数”＝“年初数”+“借（1-12月）”－“贷（1-12月）”

其中：“累计折旧”、“坏账准备”＝“年初数”+“贷（1-12月）”－“借（1-12月）”

负债及所有者权益类：“期末数”＝“年初数”+“贷（1-12月）”－“借（1-12月）”

纵向计算类：

“货币资金”＝“现金”＋“银行存款”＋“其他货币资金”

“存货”＝“原材料”＋“生产成本”＋“库存商品”＋“低值易耗品”＋“包装物”

“流动资产合计”＝流动资产合计栏之前各栏之和

“固定资产净值”＝“固定资产原价”－“累计折旧”

“固定资产净额”＝“固定资产净值”－“固定资产减值准备”

“固定资产合计”＝“固定资产净额”＋“工程物资”＋“在建工程”＋“固定资产清理”

“无形资产及其他资产合计”＝“无形资产”＋“长期待摊费用”＋“其他长期资产”

“资产总计”＝“流动资产合计”＋“固定资产合计”＋“无形资产及其他资产合计”＋“待延

税款借项”

“流动负债合计”＝流动负债合计栏之前各栏之和

“长期负债合计”＝长期负债合计栏之前各栏之和

“负债合计”＝“流动负债合计”＋“长期负债合计”＋“递延税款贷项”

“实收资本（或股本）净值”＝“实收资本”－“已归还投资”

“所有者权益（或股东权益）合计”＝“实收资本（或股本）净值”＋“资本公积”＋“盈余公

积”＋“本年利润”＋“未分配利润”

“负债及所有者权益（或股东权益）合计”＝“负债合计”＋“所有者权益（或股东权益）合计” ④ 录入“年初数”。

注意：“年初数”录入后，资产负债表左右两侧的“年初数”必须相等，否则要查找原因。

（2）在电脑上设置“利润表”及运算公式

① 按“利润表”格式在Excel表上设置有关栏目，并调整好页面，尽量使其在一张A4纸上。 ② 将本月数分别设置为“1-12月”12列，报表打印时将当月改为“本月数”，打印下月报表时再改

为回来，同时将非当月的栏隐藏起来。

③ 设置运算公式