会计实务与税务实务操作知识讲义(第2次修改)(5)

13：企业的销售模式是代销（即企业不需购进商品，只是其他企业将产品寄存于该企业销售——即产品的

所有权并未转移，销售后双方再行结算），又如何进行账务处理？

14：单位产品的精确成本测算你又如何操作？

15：不同的明细账（三栏式、多栏式、固定资产、应交税金、仓库进销存）在使用上又有那些不同？

16：总账与出纳账、仓库进销存账、各种明细账之间有何关联关系？

17：账簿登录方法（账务处理程序）有几种，不同的方法适用范围如何？各有什么优缺点？

18：如何运用Excel表相关功能快速制作科目汇总表？在紧急情况下，不通过登录账簿如何利用Excel表

进行结账以及制作财务报表？

19：某酒店经营项目有：饮食、住宿、卡拉OK、乒乓球、游泳池、网球、保龄球、桌球、沐足、桑拿，你

是该酒店的会计，在账务处理上要注意什么问题，而不被税务局以违反的规定而多征税款？

20：个体户经常出现这种现象：国税局定额征税但地税局则查账征收（或国税查账征收地税定额征税），

这种现象必然导致增值税、城建税、教育附加、个人所得税的计提金额与实缴金额的不一致，在账务上你又如何处理？

21：某商业企业是一般纳税人，经营范围是销售模具钢板。因其进货时是以大件钢板购进的，因此需裁成

小件后才能销售。由于裁剪时产生损耗而造成商品进出数量不平衡，该企业的处理办法是：在商品销售时的出仓单增加一定的损耗率，以达到进销存账的平衡。请问：该企业这样处理会导致什么后果？你发现后又应如何处理？

22：现在许多企业都是包食包住的（即免费提供员工住宿和午餐、晚餐），由于午晚餐的食物大部份是从

农贸市场采购，不可能取得发票，在账务处理时，你可采取什么措施使该项支出成为合法支出？

23：如果用收付实现制而不用权责发生制来进行账务处理，最容易在哪些方面出问题？

24：会计凭证的装订，正确的装订方法是怎样的？

25：出纳账的登账要求与会计账的登账要求有何不同，两者之间的数据有何关联与要求？

26：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第40、41、42条规定，职工福利费、职工教育经费、工会

经费是按支付给员工的工资薪金总额的14%、2.5%、2%以内部份据实列支，而非过去的计算列支。相关的账务又如何处理？

28：假设某人9月工资是4000元，在10月发放该工资，11月缴纳该工资应缴个人所得税175元，该会计

分录如何编制。

二、税务问题案例思考

（一）增值税案例思考

29：某商业企业在某月转为增值税一般纳税人，但在转为一般纳税人的当月的纳税申报额却比上几个月大

幅下降，因而被税务局质疑是否有收入不申报纳税，你又如何解释，让税务局认为你的解释理由充分？

30：某一般纳税人企业被税务局质疑：“你公司的增值税税负率比同行业高，是否存在有收入不申报纳税

的情况？”你如何回答？

31：很多企业由于月结的原因，都是在收款时才开具发票以避免未收到款就要交税的情况，你认为这种做

法有什么问题？

32：增值税小规模纳税人转为一般纳税人前，由于原库存物资不可抵扣，在转为一般纳税人后会导致多缴

税款（由3%变为17%），你认为应如何控制，可达到少缴增值税款的目的？

（二）营业税案例思考

33：建筑装修类企业经常在机构所在地以外地区施工，在纳税申报时要注意哪些问题？

（三）个人所得税案例思考

34：员工的年终奖金按规定要并入当月的收入计算个人所得税，你认为应如何操作可减少缴交个人所款？

35：在代扣代缴个人所得税时，如何区分工资收入与劳务收入？

36：合伙企业在进行个人所得税（合伙人）纳税申报时，应如何申报？

（四）税收筹划案例思考

37：企业组织形式的不同（例如有限责任公司与个人独资企业）对税收有哪些影响？

38：如果经营范围中既有增值税业务亦有营业税业务，这样对纳税有何影响？

39：一般纳税人的认定标准从2009年1月1日开始，工业从100万元改为50万元，商业从180万元改为

80万元。你服务的企业估计年营业额在80-150万元之间，如果你的老板不想认定一般纳税人，你有何建议？

40：你一位朋友开了间歌舞厅，主要是提供客人进行体育舞蹈娱乐和教学，你有何方法可令你的朋友不需

按娱乐业缴纳营业税？你会建议其按什么行业纳税，在操作上又要注意那些问题？

41：增值税从2009年1月1日起由生产型改为消费型，某则取得营业执照的工业企业需认定为一般纳税

人（尚未认定），在购进设备时你对企业有何建议，使企业能充分享受消费型增值税的税收利益？