税务代理实务(2)

一、发票的种类与使用范围 ............................................................................................................... 37

二、发票领购管理规程 ....................................................................................................................... 40

三、代理领购发票操作要点 ............................................................................................................... 40

第二节发票填开的要求及操作要点 ............................................................................................................ 41

―、发票的开具要求 ........................................................................................................................... 41

二、发票填开的操作要点 ................................................................................................................... 41

第三节发票审查代理实务 ............................................................................................................................ 42

一、代理发票审查的基本内容 ........................................................................................................... 42

二、代理发票审查的基本方法 ........................................................................................................... 42

第五章建账建制代理记账实务 ............................................................................................................................. 44

第一节代理建账建制适用范围与基本要求 ................................................................................................ 44

一、代理建账建制的适用范围 ........................................................................................................... 44

二、代理建账建制的基本要求 ........................................................................................................... 45

第二节代理建账的基本内容与操作规范 .................................................................................................... 45

一、代理建账建制的基本内容 ........................................................................................................... 45

二、代理记账操作规范 ....................................................................................................................... 46

第六章企业涉税会计核算 ..................................................................................................................................... 49

第一节企业涉税会计主要会计科目的设置 ................................................................................................ 49

一、“应交税费”科目............................................................................................................................ 49

二、“营业税金及附加”科目 ................................................................................................................ 52

三、“所得税费用"科目 ........................................................................................................................ 52

四、“递延所得税资产”科目 ................................................................................................................ 52

五、“递延所得税负债”科目 ................................................................................................................ 52

六、“以前年度损益调整”科目 ............................................................................................................ 52

七、“营业外收入”科目 ........................................................................................................................ 53

八、“其他应收款——应收出口退税款”科目 .................................................................................... 53

第二节工业企业涉税会计核算 .................................................................................................................... 53

一、工业企业增值税的核算 ............................................................................................................... 53

二、工业企业消费税的核算 ............................................................................................................... 58

三、工业企业营业税的核算 ............................................................................................................... 60

四、工业企业所得税的核算 ............................................................................................................... 61

五、出口货物“免、抵、退”税的会计核算 ........................................................................................ 61

六、工业企业其他税、费的核算 ....................................................................................................... 65

七、小型工业企业执行小企业会计制度衔接问题 ........................................................................... 67

第三节商品流通企业的涉税核算 ................................................................................................................ 70

一、商品流通企业增值税的核算 ....................................................................................................... 70

二、商品流通企业消费税的核算 ....................................................................................................... 73

第七章流转税纳税申报代理实务 ......................................................................................................................... 74

第一节增值税纳税申报代理实务 ................................................................................................................ 74

一、应纳税额的计算 ........................................................................................................................... 74

二、出口货物应退税额的计算方法 ................................................................................................... 77

三、代理增值税申报操作规范 ........................................................................................................... 78

四、代理填制增值税纳税申报表的方法 ........................................................................................... 80

五、增值税防伪税控系统对增值税专用发票的认购及增值税纳税申报的具体要求 .................... 80

第二节消费税纳税申报代理实务 ................................................................................................................ 81

一、消费税应纳税额的计算方法 ....................................................................................................... 81

二、代理消费税纳税申报操作规范 ................................................................................................... 83

三、代理填制《消费税纳税申报表》的方法 ................................................................................... 83

第三节营业税纳税申报代理实务 ................................................................................................................ 83

一、营业税应纳税额的计算方法 ....................................................................................................... 83

二、代理营业税纳税申报操作规范 ................................................................................................... 85

三、代理填制《营业税纳税申报表》的方法 ................................................................................... 85

第八章所得税纳税申报代理实务 ......................................................................................................................... 86