税务代理实务(4)

四、错账的类型及调整范围 ............................................................................................................. 114

第十一章流转税纳税审核代理实务 ................................................................................................................... 116

第一节增值税纳税审核代理实务 .............................................................................................................. 116

―、增值税一般纳税人的纳税审核 ................................................................................................. 116

二、增值税小规模纳税人的纳税审核 ............................................................................................. 125

三、出口货物退（免）税的审核 ..................................................................................................... 126

四、纳税审核报告 ............................................................................................................................. 128

第二节消费税纳税审核代理实务 .............................................................................................................. 130

一、计税依据的审核 ......................................................................................................................... 130

二、适用税目、税率、纳税环节的审核 ......................................................................................... 134

三、出口货物退免税的审核 ............................................................................................................. 135

第三节营业税纳税审核代理实务 .............................................................................................................. 137

一、应税劳务额的审核 ..................................................................................................................... 137

二、销售不动产、转让无形资产的审核 ......................................................................................... 143

三、纳税审核报告 ............................................................................................................................. 145

第十二章所得税纳税审核代理实务 ................................................................................................................... 146

第一节企业所得税纳税审核代理实务 ...................................................................................................... 146

一、年度收入总额的审核 ................................................................................................................. 146

二、税前准予扣除项目和标准的审核 ............................................................................................. 149

三、适用税率及减免税的审核 ......................................................................................................... 161

四、应纳税所得额的审核 ................................................................................................................. 161

五、应缴入库所得税额的审核 ......................................................................................................... 165

第二节个人所得税纳税审核代理实务 ...................................................................................................... 165

一、工资、薪金所得审核要点 ......................................................................................................... 165

二、其他应税所得审核 ..................................................................................................................... 167

第十三章其他税种纳税审核代理实务 ............................................................................................................... 169

第一节印花税、土地增值税纳税审核代理实务 ...................................................................................... 169

一、印花税纳税审核代理实务 ......................................................................................................... 169

二、土地增值税纳税审核 ................................................................................................................. 171

第二节房产税、土地使用税纳税审核代理实务 ...................................................................................... 172

一、房产税纳税审核代理实务 ......................................................................................................... 172

二、土地使用税纳税审核代理实务 ................................................................................................. 173

第三节资源税纳税审核代理实务 .............................................................................................................. 174

一、应税产品课税数量的审核 ......................................................................................................... 174

二、适用税目、税率的审核 ............................................................................................................. 175

三、减免税项目的审核 ..................................................................................................................... 176

四、纳税审核报告 ............................................................................................................................. 176

第十四章税务行政复议代理实务 ....................................................................................................................... 176

第一节税务行政复议的有关规定 .............................................................................................................. 176

一、税务行政复议的受案范围 ......................................................................................................... 177

二、税务行政复议的参加人 ............................................................................................................. 177

三、税务行政复议的管辖原则 ......................................................................................................... 178

四、税务行政复议申请 ..................................................................................................................... 179

五、税务行政复议受理 ..................................................................................................................... 180

六、税务行政复议证据 ..................................................................................................................... 181

七、税务行政复议审查和决定 ......................................................................................................... 182

八、税务行政复议和解与调解 ......................................................................................................... 184

九、税务行政复议文书的送达 ......................................................................................................... 184

第二节代理税务行政复议的基本前提与操作规范 .................................................................................. 184

一、代理税务行政复议的基本前提 ................................................................................................. 184

二、代理税务行政复议的操作规范 ................................................................................................. 186

第十五章税务咨询与税务顾问 ........................................................................................................................... 188

第一节税务咨询 .......................................................................................................................................... 188