财政与金融期末复习(2)

财政与金融期末复习

成，具有适应经济发展要求的客观性。

三、财政收入的形式

财政收入一般采用税、利、债、费四种形式，每种形式各具其功能，不相互替代。

税收收入

税收是国家凭借政治权力，依靠国家税法规定所取得的财政收入。

税收具有强制性、无偿性、固定性，征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。

国有资产权益收入

国家凭借国有资产所有权，参与国有企业利润分配，所获取的经营利润、租金、股息、资金占用费等。主要以利润上缴形式体现 。

债务收入

国家采取信用形式，以债务人身份向国内外筹借的各种借款。用来弥补国家财政开支不足或进行大规模经济建设之需。

规费收入

按照行政或法律规定收取，如执照证书费、资源开采费、土地使用费等。其意义在于建立良好经济秩序，提高社会经济效益。

五；税收制度：一、按课税对象不同

流转税是以商品或劳务交易额为征税对象的税收，对生产、流通、分配各环节都可征税。税种有关税、增值税、营业税等。 所得税是对纳税人所得或收益课征的税收。

所得或收益指自然人、法人和其他经济组织从事生产、经营等各项活动所获得的收入，减去相应的

成本费用之后的余额。

财产税是对纳税人的财产课征的税收，来源是财产的收益或财产所有人的收入。税种包括房产税、车船使用税、契税等。

从价税是以课税对象价格为依据，按一定比例课征的税收。如增值税、营业税等。

从量税是以课税对象的特定标准(重量、面积、数量等)为计税依据课征的税收。如资源税、车船使用税和土地使用税等

价内税是税金作为价格组成部分的税收，即税含在价中。如消费税等。

价外税是指税金作为价格附加的税收。如增值税等。

直接税是由纳税人直接负担，税负不易转嫁的税收，如所得税、财产税等。

间接税是纳税人能将税负转嫁他人的税收，主要是对商品流转额征收的如营业税、消费税、增值税等。

中央税是由中央政府统一征收管理、支配的税收。

我国的中央税包括关税，进口环节消费税和增值税，消费税，车辆购置税等

地方税是由各级地方政府负责征收管理和支配的税收。

我国的地方税包括部分营业税，个人所得税，城镇土地使用税，部分城市维护建设税，房产税，契税，土地增值税等

共享税是由中央和地方按一定比例分配后归属各自支配使用的税收。

我国共享税种主要包括

增值税：中央75%，地方25%；

所得税：中央60%，地方40%

一、税收制度类型

(一) 单一税制

指以某一类税收构成的税制结构。

基本特征是将某一类税收作为整个税收体系的基础。

(二) 复合税制